2025年度纳税缴费信用级别评价结果已发布（点击了解如何查询），你查询了吗？
结果发布后有企业咨询，为什么我的纳税信用级别不是A级？说起纳税缴费信用，很多企业第一反应是按时申报税就好了，但在2025年7月1日《纳税缴费信用管理办法》正式施行后，将全国统一征收、具备条件的社会保险费和非税收入纳入纳税信用评价范围，逾期申报缴款、欠费，信用分照样扣。
本期，就跟我一起来把有关“费”的纳税缴费信用规则学透！
财务小张
纳税缴费信用管理的评价范围是如何确定的？
首先，纳税缴费信用管理，是指税务机关对纳税人缴费人的纳税缴费信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
纳税缴费信用管理适用于已办理税务信息确认、身份信息报告，从事生产、经营的企业纳税人缴费人。个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请。
申税小微
财务小张
纳税缴费信用评价的周期是多久？
纳税缴费信用评价周期为一个公历年度，也就是每年1月1日至12月31日。原则上每年4月会发布上一年度的评价结果。
申税小微
财务小张
纳入纳税缴费信用评价范围的社会保险费和非税收入有哪些呢？
纳入评价范围的社会保险费包括：企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费。
非税收入包括：教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金等。
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相关扣分指标共有七项
日常高频易错扣分指标有
010101
未按规定期限办理纳税缴费申报，扣5分（按月计算）
常见情景：员工入职后未及时办理社会保险费申报、非税收入未按申报期申报
010506
提供虚假涉税涉费资料，不如实反映或拒绝提供涉税涉费资料的，扣11分
020101
未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应缴纳税费款，扣5分（按月计算）
常见情景：社会保险费和非税收入申报后未及时缴款
其他扣分指标还有
010102
未按规定期限代扣代缴，扣5分（按月计算）
010504
未按规定提供其他涉税涉费资料的，扣3分（按次计算）
020301
已代扣代收税费款，未按规定解缴的，扣11分（按月计算）
020302
未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税费款，扣5分（按次计算）
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不影响纳税缴费信用评价的行为
另外，根据规定，有一些情况是不影响纳税缴费信用评价的。经营主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价
由于税务机关原因或者不可抗力，造成经营主体未能及时履行纳税缴费义务的；
非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税费款的；
税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的；
国家税务总局认定的其他不影响纳税缴费信用评价的情形。
税务机关原则上每年4月确定上一年度纳税缴费信用评价结果，企业可通过新电子税局-【我要办税】-【纳税缴费信用】-【纳税缴费信用管理】模块，查询自身纳税信用级别、信用扣分明细，及时排查风险、做好合规管理。
申税小微
政策依据
国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告 （国家税务总局公告2025年第12号）
自觉依法纳税、珍惜信用记录，以合规经营筑牢发展底气，共享优质营商环境红利。
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供稿：张园园
制作：李俊杰
