个人养老金为何要交3%个税？注意：退休金和个人养老金有区别！

个人养老金领取时

按照领取额的3%

缴纳个人所得税

不区分本金和投资收益

那么

基本养老金要交税吗？

个人养老金与基本养老金

有什么区别？

基本养老金无需缴纳个税

6月24日晚，北京市税务局12366纳税缴费服务热线回应纳税人咨询。大家退休后按月领取的基本养老金（也就是大家所说的退休金），无需缴纳个人所得税。

图片来源 ： 国家税务总局北京市税务局

基本养老金一直都免税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。

个人养老金与基本养老金

有什么不同？

与基本养老金不同，个人养老金是政府政策支持、个人自愿、市场化运营的补充养老保险，每年缴存上限为12000元，可按规定享受税收优惠：

■ 缴存时，可从工资等收入中扣除，无需缴纳个人所得税；

■ 领取时，只需按照最低档3%税率缴税。

“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税”并非一项新的要求。

早在2024年12月13日，财政部、国家税务总局就联合发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》明确提出，在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

基本养老保险金不需要缴纳个税

为何个人养老金需要缴纳个税？

人社部数据显示，2024年末，我国基本养老保险参保人数约10.73亿人，比上年末增加636万人。基本养老保险参保率已提前达到95%，我国已建成世界上规模最大的社会保障体系。

中国养老保险有三大支柱，第一支柱是基本养老保险，由城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险共同构成，绝大多数人所说的养老金，就是指这一基本养老金。

由于基本养老保险总体保障水平相对较低，因此中国还在积极发展养老保险第二支柱和第三支柱。中国养老保险的第二支柱是由企业年金和职业年金组成，覆盖面小，主要是机关事业单位人员和部分企业职工。而个人养老金，正是来自养老保险第三支柱，即以个人为主导的商业养老保险，包括个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延型商业养老保险”）、专属补充商业养老保险（以下简称“专属型养老保险”），以及投资养老、消费养老和住房养老等养老性质产品。