2024年度综合所得个税汇算
办理时间将于2025年6月30日截止
哪些人需要办理？
如何申报？
热点问答详见↓
年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。
综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。
符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：
已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
年度汇算需补税金额不超过400元的；
已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
可下载“个人所得税”App及登录自然人电子税务局网页端进行申报；
可由所在扣缴义务人集中进行申报；
纳税人可委托第三方中介机构或个人完成年度汇算；
按要求将必备材料邮寄给指定税务机关进行申报；
前往主管税务机关办税服务厅进行申报。
1.同一子女，父母在填报3岁以下婴幼儿照护或子女教育专项附加扣除时，如何填报？有多个子女，该如何填报？
按照一个子女一个月2000元的扣除标准，可以选择由父母一方享受百分之百的扣除，或者父母两个人分摊享受扣除。
多个子女，比如第一个孩子由父亲百分之百扣除，第二个孩子可以由母亲享受百分之百的扣除，也可以选择由父母两个人分别扣每个月的1000元来分摊扣除，或者完全由一方享受两个孩子的扣除。
2.父母有退休金，可以填赡养老人这一项吗？有兄弟姐妹，该如何填报赡养老人这项？
纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的情况下，纳税人可以享受赡养老人的专项附加扣除。老人有没有退休金，是没有关系的。
如果是独生子女，按照一个月3000元的扣除标准来定额扣除。如果是非独生子女，所有兄弟姐妹分摊3000元，但是每个人扣除的最高限额不能超过一个月1500元。
3.没有单位的自由职业者，是否可以申报？
自由职业者如果没有工资薪金所得，只有劳务报酬、稿酬、特权使用费或者是有经营所得的，在个人所得税App上填报，在做年度个税汇算的时候，就可以享受到专项附加扣除了。
4.填报继续教育专项附加扣除信息时，需要报送什么信息？
对于继续教育，在填报时只需要填报教育的起始时间，以及教育阶段的信息即可。
对于职业资格继续教育，需要填报包括职业资格证书名称、发证时间、发证机关、证书编号等信息。
需要提醒一下，职业资格证书要在国家职业资格目录范围内，另外要在取得证书当年享受扣除。
5.大病医疗专项附加扣除需要提交哪些材料？
大病医疗专项附加扣除是由个人自行申报享受扣除的，目前税务部门已跟医保部门建立了数据共享，纳税人不需要上传相关凭证资料。
6.什么情况会导致退税审核不通过呢？具体原因该如何查询？
如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：
（1）您的身份信息不正确；
（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；
（3）您的申报数据存在错误或者疑点；
（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；
（5）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。
纳税人可以登录个人所得税App—进入“首页”，点击“综合所得年度汇算”进入专题页—在“办理汇算”栏目下点击“查看记录”，进入申报记录详情页，点击“退税记录”，就可以看到具体情况。对相关数据进行检查、修改，排除疑点后，可重新提交退税申请。
7.年度个税汇算已经申报完成，但发现自己还有一项住房租金专项附加扣除没填写，还能补充享受吗？具体该如何操作呢？
是可以补充享受的。在个人所得税App“办&查”—“专项附加扣除填报”—“住房租金”选择所属年度，把住房租金专项附加扣除信息补填进去。再回到“综合所得年度汇算”界面，点击下方的“更正”按钮，系统会自动归集专项附加扣除信息，核实“专项附加扣除”合计金额是否无误。核实好后，点击“下一步”，系统会进行税额计算，如果有退税金额，再按照系统提示提交退税申请，等待退税即可。
如果退税申请处于税务审核环节，在补充专项附加扣除信息后，需要先撤销退税申请，再办理更正申报。具体操作也是在个人所得税App中完成，进入年度汇算专题界面后，找到年度汇算的申报记录，选择“退税记录”，点击“撤销退税”。撤销完成后再进行更正申报。
注意：年度汇算期间每个月在手机App端更正、作废申报的次数上限只有5次，超过上限后如需更正或作废申报，需前往主管税务机关办税服务厅办理。
在个税汇算这段时间，如果突然收到以下内容的信息，请勿轻信。
■ 骗局一：“您有一笔退税待领取”
国家税务总局xx税务局提示：2024年综合所得税汇算申报工作已经开始。经税务系统显示，您有一笔xxx元的退税，请您登录以下税务局指定网站（www.xxx.com），根据提示操作办理，逾期将不予办理。
■ 骗局二：“专业人员帮你多退税”
只要提供个税App账号密码和银行卡号，就可以帮忙操作办理个税汇算退税，按退税到账金额比例支付服务费，若没有成功不收取费用！
■ 骗局三：诱导填报虚假个税信息
以“利用税收优惠政策”“减轻个人负担”等为由，声称可以利用虚假资质、名义等方式提供相关个人退税“服务”、增加退税金额等。
■ 骗局四：税务稽查人员联系你
“税务稽查部门人员”通过拨打电话或发送短信告知你被列入本次税务稽查的名单。接下来会通过聊天软件，发送“通知”“资料”等方式，要求转账至指定账户。
■ 骗局五：提供“人工退税”
“税务机关工作人员”电话告知可以通过“人工退税绿色通道”，加快到账速度。要求提供身份证、银行卡账号等个人信息进行身份核对。
网警提醒：税务稽查部门开展随机抽查工作，有严格的规定和程序，不会通过短信、QQ、微信等途径告知纳税人提供相关资料。不要点击陌生网站链接，有关退税的事项都请直接在国家税务总局“个人所得税”官方App进行相关业务办理。
编辑：宁平英
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